top of page
Статья обновлялась 11 декабря 2023
Налоги на недвижимость во Франции
Купив недвижимость во Франции Вы будете обязаны заплатить разные налоги:
Нотариальный налог за регистрацию смены владельца при покупке недвижимости (“droits d’enregistrement” или "frais de notaire").
Ежегодный налог на владение недвижимостью (“Taxe foncière”)
Ежегодный налог на проживание (“Taxe d’habitation”)
Ежегодный налог на богатство (“Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI)”) в некоторых случаях, при определённом капитале недвижимости.
Нотариальный налог за регистрацию смены владельца при покупке недвижимости
("Frais de notaire" или “Droits d’enregistrement”)
Этот налог представляет собой оплату за регистрацию смены владельца. Он выплачивается нотариусу в день подписания договора купли-продажи и добавляется к сумме покупки. Это государственный налог, сумма которого точно прописана в законе; оплата услуг самого нотариуса всего лишь часть этого налога и не подлежит торгу.
Сумма зависит от стоимости объекта, года постройки, и департамента в котором он находится. Сборы за новое жилье (до пяти лет) составят приблизительно 2,5-3% от его фактической стоимости. Объекты вторичного рынка облагаются 7-8% сбором.
При покупке недвижимости, сумма нотариального налога указывается в предварительном договоре купли-продажи. При завершении сделки, цена недвижимости вместе с нотариальным налогом оплачиваются вместе. Вся сумма переводится нотариусу, который потом её распределяет по назначению.
Нотариальный налог состоит из следующих частей:
-
государственные налоги (составляют примерно 80% нотариального налога);
-
гонорары (зарплата) самого нотариуса;
-
разные затраты нотариуса для завершения сделки (документы урбанизма, кадастр, сохранение ипотеки...).
По этой ссылке Вы можете найти калькулятор нотариального налога во Франции.
Пример. Нотариальный налог на дом в Верхней Савойе (департамент 74), 1999 года постройки, стоимостью 400.000 € без кредитов, будет представлять из себя примерно 30.000 €.
Тут надо заметить, что чем дешевле объект, тем дороже, к сожалению, будет нотариальный налог. Например, квартира за 95.000 € будет облагаться налогом почти 9%, то есть 8.500 €.
Поэтому мы советуем запланировать сумму нотариального налога в Вашем бюджете. То есть, если Ваш объект стоит 400.000 € как в вышеуказанном примере, Ваш “реальный” бюджет должен состоять из 430.000 €.
Нотариальный налог обычно не входит в торг цены объекта, потому, что он не касается владельца и цену, которую он желает получить. Цена объектов всегда обсуждается без нотариального налога.
Налог на недвижимость (Taxe foncière)
Налог на недвижимость (Taxe foncière) — это ежегодный налог на владение недвижимостью во Франции. Сумма налога зависит от площади и местонахождения. Она устанавливается налоговыми органами согласно кадастру и рассчитывается от средней арендной стоимости для каждого конкретного региона. Таким образом, у недвижимости, расположенной в престижных кварталах, более высокая арендная стоимость, соответственно, и более высокий налог. Точно предсказать налог нельзя, но можно иметь представление исходя из того, сколько платил предыдущий владелец, если, конечно, этот объект не новостройка.... Налог высылается налоговыми органами на адрес владельца в конце лета (сентябрь-октябрь). Оплачивать можно по интернету.
Например, дом стоимостью 400.000 € недалеко от города Тонон-ле-Бен в Верхней Савойе, будет облагаться налогом на владение недвижимостью примерно в 1.200 € в год.
Налог на проживание (Taxe d'habitation)
Налог на проживание (Taxe d'habitation) ежегодно платят собственники недвижимости во Франции или арендаторы, которые занимают помещение на 1 января налогового года. Для постоянно проживающих "фискальных резидентов" Франции (т. е., налогоплательщики), налог отменён. Но если собственник объекта не проживает в объекте постоянно, а использует только в летний период, или как второй дом (résidence secondaire), то величина этого налога фактически равна налогу на недвижимость, или может быть немного больше.
Высылается владельцу по почте отдельно, тоже осенью. Оплачивать можно по интернету.
Тут надо заметить, что если Вы проживаете на территории Франции 6 месяцев в году или более, то вы автоматически считаетесь "фискальным резидентом" и обязаны каждый год подавать налоговую декларацию "Déclaration de révenus" в мае (за предыдущий год). С этим лучше не хитрить, так как если местные налоговые службы узнают, что Вы постоянно проживаете во Франции, но при этом не подаёте налоговую декларацию, Вас могут оштрафовать. Главный определяющий фактор, это время проживания в стране — во всём мире считается, что человек становится "фискальным резидентом" страны в которой он проживает 6 месяцев или более в году.
Налог на богатство (Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI))
Известный французский налог на богатство (Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI)) пугает многих, но на самом деле он не такой страшный как может сперва показаться.
Налог на богатство это налог только на недвижимость во Франции, который в равной степени касается резидентов и как и нерезидентов. Учитываются все имеющиеся объекты недвижимости вместе взятые.
Налог начинает действовать только когда стоимость капитала всех объектов (а не просто чистая стоимость) 1.300.000 € и выше. Цена разбивается на несколько частей и каждая часть облагается определённым процентом по следующей линейке, после чего все отдельные части складываются :
от 0 до 800 000 € : 0 % ;
от 800 000 € до 1 300 000 € : 0,5 % ;
от 1 300 000 € до 2 570 000 € : 0,7 % ;
от 2 570 000 € до 5 000 000 € : 1 % ;
от 5 000 000 € до 10 000 000 € : 1,25 % ;
выше 10 000 000 € : 1,5 %.
(То есть, не смотря на то, что налог начинает действовать только когда стоимость капитала превышает 1 300 000 €, налог всё же накладывается на ту часть стоимости от 800 000 до 1 300 000 €.)
Пример. Объект недвижимости стоит 1.500.000 €, но из этой суммы в кредите 1.000.000 €. Итого, сумма, подлежащая налогу — 500.000 €, что в результате меньше базовой суммы 1.300.000 € и не подлежит налогу на богатство.
Тот же пример, только без кредитов. Объект имеет рыночную стоимость 1.500.000 €, кредитов нет. Налог будет отсчитываться по категориям, с 800.000 € по 1.000.000 € — 0,5% (в данном случае 0,5 на 500.000 € = 2.500 €), а с 1.300.000 € по 1.500.000 € по 0,7% (0,7 на 200.000 € = 1.400 €), итого 3.900 € в год налога на общий капитал недвижимости 1.500.000 €.
Есть скидка на объекты чья стоимость между 1,3 и 1,4 млн. - например, объект, стоящий 1.350.000 € (без кредитов) будет облагаться налогом 2.225 € в год — скидка 625 €.
Так же скидка для тех, чьей объект является их "главным местом жительства" (6 месяцев в году или более) — стоимость объекта снижается 30%.
Калькулятор можно найти здесь.
-
Надо ввести стоимость недвижимости в одну из первых двух пробелов, в зависимости от того, является ли объект главным местом жительства или нет (если да, то можно уменьшить стоимость объекта на 30%).
-
Если имеется кредит, то сумма в кредите вводится в пробел группы "PASSIF".
Налог не высылается по почте владельцам; они сами обязаны подавать налоговые декларации в мае каждого года и указывать свой капитал недвижимости. Вопрос: если не подавать налоговые декларации, как налоговые службы узнают, что у Вас есть капитал недвижимости подлежащий налогу на богатство? Ответ: налоговые службы следят за покупкой-продажей недвижимости, а также продажей объектов в агенствах недвижимости. Если Вы купили объект стоимостью превышающей порог 1.300.000€ (или продаете свой объект в агентстве за 1.300.300€ или больше), то налоговые службы вполне способны это узнать и предъявить обвинение за неуплату налога.
Крайний срок подачи налоговых деклараций (2020 г.):
- 4 июня 2020 для департаментов n° 01 по 19 (куда так же входят все нерезиденты Франции);
- 8 июня 2020 для департаментов n° 20 по 54;
- 11 июня 2020 для департаментов n° 55 по 974/976.
Декларация заполняется по интернету в личном кабинете на сайте налогов impots.gouv.fr. Но сам счёт высылается только в августе, и должен быть оплачен в сентябре. С вопросами, или для создания своего личного кабинета на сайте и подачи налога первый раз, надо обращаться в местную налоговую службу Вашего региона "Centre d'impôts" или "Service des impôts des particuliers".
Если иначе Вы не являетесь фискальным резидентом Франции, а имеете только капитал недвижимости подлежащий налогу на богатство, то Вам надо заполнить декларацию 2042-IFI и декларацию 2042-IFI-COV. Если Вы не способны сами заполнить эти декларации, желательно обратиться к бухгалтеру (comptable).
В заключении надо заметить, что смотря на то, что “налог на богатство” явно нацелен на богатых, он явно не так обременителен, как подразумевает его название. В сочетании с относительно низкими годовыми налогами на недвижимость (taxe foncière и taxe d’habitation), общий годовой налог на элитное имущество по-прежнему значительно ниже аналогичных налогов в других странах.
Налог в принципе можно избежать путем создания компании для владения недвижимостью - société civile immobilière (SCI). Компания будет владеть недвижимостью, а налог накладываться на каждого акционера по отдельности в зависимости с его процентом владения. Таким образом, если у одного акционера капитал не более 1.300.000 €, он не будет обязан платить налог. ***Но тут надо иметь ввиду, что налог накладывается на всех кто входит в одно налоговое домохозяйство. То есть, супружеская пара не может избежать налога купив недвижимость с SCI, потому что они принадлежат одному налоговому домохозяйству.
Более подробно читайте в статье от Prian (о налогах и стоимости содержания недвижимости во Франции) и в статье от Tranio (о двойном налогообложении).
Эта статья не обсуждает все возможные нюансы и не предназначена для решения индивидуальных вопросов.
Эта статья предназначена только для информационных целей, а не для предоставления юридической консультации. Вам следует обратиться к своему адвокату, чтобы получить совет по любому конкретному вопросу или проблеме.
Налог при покупки недвижимости
Налог на недвижимость
Налог на проживание
Налог на богатсво
bottom of page